פטור ממס יכול להגיע לאלפי שקלים בשנה, אבל בלי הגשת בקשה מסודרת הוא פשוט לא קורה מעצמו
עובד או פנסיונר שקיבל קביעת נכות מהביטוח הלאומי או ממשרד הביטחון, לא תמיד יודע שמגיע לו גם הקלה משמעותית במס הכנסה על חלק ניכר מהשכר או מהפנסיה שהוא מקבל מדי חודש.
ההטבה הזו אינה ניתנת אוטומטית עם קביעת הנכות. יש להגיש בקשה נפרדת לרשות המסים, לצרף את המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, ולעבור תהליך בדיקה נפרד לגמרי מזה של הביטוח הלאומי שקבע את הנכות מלכתחילה.
במאמר הזה נסביר למי מגיע פטור ממס, איך מחשבים את גובהו, ולמה כדאי לבדוק את הזכאות גם אם דחו אתכם בעבר או אם מעולם לא הגשתם בקשה כזו.
קחו לדוגמה עצמאי בן חמישים וחמש שקיבל אחוזי נכות בעקבות מחלה כרונית לפני כשלוש שנים. הוא המשיך לשלם מס הכנסה מלא על כל הכנסתו, מבלי לדעת שמגיעה לו הקלה משמעותית, פשוט מפני שרואה החשבון שלו לא היה מודע לזכאות, והוא עצמו מעולם לא נשאל על כך במסגרת קביעת הנכות.
למי בעצם מגיע הפטור
הזכאות נקבעת בהתאם לאחוז הנכות שנקבע לעובד או לפנסיונר, ולתאריך שבו נקבעה הנכות. ככל שאחוז הנכות גבוה יותר ומשך הזמן שבו הוא קיים ארוך יותר, כך גדל היקף ההטבה האפשרית שניתן לקבל בפועל.
הזכאות רלוונטית הן לשכירים והן לעצמאים, והיא חלה גם על הכנסה מפנסיה ולא רק על שכר עבודה שוטף. גם מי שקיבל את קביעת הנכות בגיל מבוגר יחסית, סמוך לפרישה, עשוי להיות זכאי להטבה המלאה.
חשוב לדעת שהזכאות אינה תלויה בגורם הנכות. בין אם מדובר במחלה, בתאונה או בפגיעה בעבודה, הקריטריון המרכזי הוא אחוז הנכות שנקבע ולא הסיבה שהובילה אליו.
חשוב גם לדעת שקיימת תקרת הכנסה שמעליה ההטבה מתחילה להצטמצם בהדרגה, ולכן שווי ההטבה בפועל משתנה מאדם לאדם. שני אנשים עם אותו אחוז נכות בדיוק עשויים לקבל סכומי הקלה שונים, בהתאם לגובה ההכנסה הכוללת שלהם. מי שיש לו גם הכנסות נוספות מדמי שכירות או מהשקעות, כדאי שיבדוק כיצד אלה משפיעים על חישוב ההטבה הכוללת שמגיעה לו באותה שנת מס.
חשוב גם לקחת בחשבון שינויים במצב המשפחתי, כמו נישואין, גירושין או הולדת ילדים, שכן אלה עשויים להשפיע על אופן חישוב ההטבה עבור בני זוג, ולעיתים כדאי לבחון מחדש את חלוקת ההטבה ביניהם כדי למקסם את התועלת הכוללת למשק הבית לאורך זמן.
חשוב לזכור גם שהפטור אינו פוקע באופן חד פעמי. במקרים רבים הוא נמשך כל עוד הזכאות הרפואית עצמה תקפה, ולכן כדאי לעקוב אחר מועדי הבדיקה החוזרת של הנכות, כדי שההטבה המיסויית תמשיך להתעדכן בהתאם ולא תיפסק בטעות עקב איחור בהגשת חידוש נדרש מול רשות המסים.
איך בפועל מגישים בקשה לפטור
הבקשה מוגשת לרשות המסים באמצעות טופס ייעודי, בצירוף אישור הנכות מהגורם שקבע אותה וכן תלושי שכר או אישורי הכנסה. במקרים רבים נדרש גם אישור רופא תעסוקתי או מסמך המפרט את מגבלות התפקוד של הפונה.
תהליך הבדיקה יכול להימשך מספר חודשים, ולעיתים יש צורך בהשלמת מסמכים או בהבהרות נוספות מול פקיד השומה. סבלנות ותיעוד מסודר הם המפתח לתוצאה חיובית בסופו של התהליך.
כדאי גם לבדוק מול המעסיק, אם רלוונטי, האם ניתן לעדכן את ניכוי המס כבר בשכר השוטף לאחר קבלת האישור, כדי לא להמתין להחזר שנתי שמגיע רק בתום שנת המס.
כדאי גם לדעת שניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עבור שנים קודמות, בכפוף למגבלת התיישנות. מי שגילה את הזכאות באיחור לא בהכרח מפסיד את כל התקופה שחלפה, ולעיתים מגיע לו החזר משמעותי גם על העבר.
מה עושים אם דחו אתכם בעבר
תיק שנדחה בעבר לא אומר שהמצב סופי. אם אחוז הנכות עודכן, אם חלו שינויים בחקיקה, או אם התיק הראשון לא הוצג בצורה מלאה, אפשר וכדאי להגיש בקשה חוזרת. מידע רשמי על התנאים לתיקון בחוק מתפרסם בפרסום של רשות המסים
פטור ממס הכנסה הוא אחד התחומים שבהם ידע מקצועי עושה הבדל של ממש, כי הניסוח הנכון של הבקשה והצגת המסמכים הרלוונטיים משפיעים ישירות על גובה הפטור שיאושר בסופו של דבר.
גם תזמון הגשת הבקשה משנה. מי שמגיש סמוך לתום שנת המס עשוי להמתין זמן רב יותר לתשובה, בעוד שהגשה מוקדמת יותר בשנה נותנת לרשות המסים זמן רחב יותר לבדוק את התיק ולהשיב בטרם ההחזר השנתי מתעכב.
איך לחשב בגדול את שווי ההטבה
שווי ההטבה תלוי בגובה ההכנסה ובאחוז הנכות שנקבע, ויכול להגיע להטבה של אלפי שקלים בשנה עבור נישום יחיד. במקרים של בני זוג ששניהם עובדים, לעיתים כדאי לבחון גם חלוקה מיטבית של ההטבה ביניהם.
מי שמרגיש שהחישוב מורכב מדי, לא צריך להתמודד איתו לבד. ליווי מקצועי בתהליך יכול לוודא שההטבה המלאה שמגיעה על פי חוק אכן מתקבלת, ולא רק חלק קטן ממנה.
כדאי גם לשמור את כל האישורים והתכתובות מול רשות המסים במקום מסודר אחד, כדי שבשנים הבאות, כשיידרש חידוש או עדכון של ההטבה, לא יהיה צורך לשחזר את כל התהליך מהתחלה.
מוגש מטעם זכותי
